Brasil elimina exención fiscal sobre criptomonedas para inversores minoristas
Brasil ha eliminado la exención del impuesto a la renta para los pequeños inversores minoristas en criptomonedas, aplicando un impuesto fijo del 17,5 % sobre todas las ganancias de capital. El cambio, implementado mediante la Medida Provisional 1303, representa un giro significativo en la política fiscal, ya que el gobierno busca aumentar los ingresos con una tributación más amplia en el mercado financiero.
Anteriormente, los operadores podían vender hasta 35 000 reales brasileños (unos 6300 dólares) en criptomonedas al mes sin pagar impuestos. Las ganancias que superaban ese monto estaban gravadas progresivamente del 15 % al 22,5 %.
Desde el 12 de junio, la tasa fija del 17,5 % se aplica de manera general, independientemente del volumen de operaciones o del perfil del inversor, eliminando así el esquema impositivo progresivo.
Los operadores de alto patrimonio podrían pagar menos
Curiosamente, el nuevo sistema podría beneficiar a los grandes operadores de criptomonedas en Brasil. Antes, las transacciones superiores a 5 millones de reales estaban gravadas hasta con un 22,5 %. Ahora, dichas transacciones tributan a la tasa fija más baja del 17,5 %, lo que podría reducir el monto total de impuestos para los grandes inversores.
Por otro lado, los inversores más pequeños —que hasta ahora no pagaban ningún impuesto— verán dispararse su factura fiscal relacionada con criptomonedas.
Las criptomonedas en autocustodia y en el extranjero ahora tributan
La nueva ley fiscal amplía la base imponible a los activos cripto en autocustodia o mantenidos en el extranjero. En otras palabras, incluso los activos cripto almacenados en billeteras privadas o en el exterior están sujetos a tributación ahora.
El impuesto se aplicará trimestralmente, y los inversores podrán compensar pérdidas incurridas en los cinco trimestres anteriores. Sin embargo, a partir de 2026, el período de deducción se acortará, lo que reducirá la capacidad de compensar ganancias con pérdidas más antiguas.
Otros instrumentos financieros y apuestas también se ven afectados
Los cambios en el impuesto a las criptomonedas se enmarcan en una reforma fiscal más amplia. Las ganancias obtenidas en inversiones de renta fija como LCIs, LCAs, CRIs y CRAs —antes libres de impuestos— tributarán al 5 % en adelante.
Además, el impuesto sobre los ingresos por apuestas se ha incrementado del 12 % al 18 %, reflejando el esfuerzo del gobierno por captar ingresos de industrias emergentes.
Brasil investiga los salarios en criptomonedas
Además de la reforma fiscal, los legisladores brasileños están evaluando marcos legales para el pago de salarios en criptomonedas. Un proyecto de ley presentado en marzo permitiría pagar hasta el 50 % del salario de un empleado en criptomonedas, según los tipos de cambio aprobados por el banco central de Brasil.
Los trabajadores extranjeros y los contratistas independientes podrían recibir su pago íntegramente en criptomonedas, siempre que se cumplan ciertas condiciones contractuales y regulatorias.
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